¿Qué gastos no son deducibles?

Los gastos deducibles irpf son los relacionados con la actividad empresarial que, una vez justificados, permiten pagar menos a Hacienda.
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Realizar una actividad laboral bajo el régimen de autónomos no siempre es fácil. Se requiere de una inversión y es necesario realizar pagos, primero la cuota de autónomos y después declarar a Hacienda. Sin embargo, algunos gastos son deducibles en la Declaración de la Renta. Siempre es recomendable contar con un asesor o un gestor para que te oriente como hacerlo correctamente.

¿Qué son los gastos deducibles?

Son aquellos gastos relacionados con la actividad empresarial que, una vez justificados mediante factura y en algunas ocasiones con un recibo, permiten pagar menos a Hacienda.

¿Qué condiciones deben tener los gastos deducibles?

  • El gasto ha de estar relacionado con la actividad empresarial
  • El gasto debe haberse realizado durante el período impositivo que corresponda a la declaración, aunque también es posible deducir gastos contabilizados en períodos posteriores si ello no ha supuesto una menor tributación en España
  • El gasto ha de estar a nombre de la persona que hace la declaración
  • El gasto realizado debe haber sido necesario para obtener ingresos mediante el trabajo realizado
  • Para poder deducir los gastos deducibles, estos han de estar justificados con una factura simplificada y, en algunos casos, solo será preciso un recibo
  • Los gastos deben estar contabilizados en los libros de ingresos y gastos

Autónomos. 6 gastos deducibles del IRPF

Existen varios gastos que son deducibles del IRPF.  A continuación, nombraremos seis de ellos, pero hay algunos más, por lo que siempre es conveniente contar con la ayuda de un asesor profesional para beneficiarse de algunas ventajas que Hacienda da a los autónomos y no equivocarse al hacer la declaración de la Renta, ya que un pequeño fallo puede generar pérdidas o conllevar sanciones.

  • El desembolso que se realiza para adquirir los materiales necesarios para el desarrollo de la actividad, para su mantenimiento y para su producción
  • Sueldos, salarios, cotizaciones a la Seguridad Social de los trabajadores y del autónomo. La cuota de autónomo es deducible. Indemnizaciones por rescisión de contrato, seguros, gastos de viaje, dietas de los trabajadores y del autónomo siempre y cuando estén justificadas y sean necesarias para la realización del trabajo
  • El alquiler del local donde se desarrolla la actividad. En el caso de trabajar desde casa, se debe notificar a Hacienda qué porcentaje de la vivienda se está destinando a realizar la actividad. En el caso de que la vivienda sea alquilada, se podrá calcular cuánto es posible deducir. Se podrá deducir la parte proporcional que corresponde a la parte destinada a la actividad cuando se realiza la declaración de la renta que se paga por el alquiler.

En el caso de que la vivienda sea de propiedad, se podrá deducir el IBI, la cuota de la comunidad de vecinos, el seguro… en definitiva, los gastos derivados de la titularidad de la vivienda. Sin embargo, tal y como ocurre con la vivienda de alquiler, solo una parte de esos gastos serán deducibles, la que corresponde a la que se utiliza para realizar la actividad. En ambos casos, los gastos de luz, agua, gas, calefacción e Internet no serán deducibles.

  • La factura del teléfono si se utiliza una línea en exclusiva para la realización de la actividad
  • Servicios de otros profesionales independientes, como pueden ser asesores, abogados…
  • Créditos, préstamos y recargos derivados de aplazamientos de pagos de deuda

¿Qué gastos no son deducibles?

Poder deducir algunos gastos realmente es una ventaja, pero existen otros gastos que no son deducibles. Por ese motivo, y para no equivocarse en la declaración, es mejor contar con profesionales en el momento de señalar los gastos que se pueden deducir y los que no. De no contar con un asesor profesional, se corre el riesgo de cometer errores. Además, se perderá mucho tiempo con la contabilidad, lo que restará tiempo y atención a la actividad laboral.

Los gastos que no puede deducir el autónomo son:

  • Gastos que se han realizado con personas o empresas cuya residencia se encuentre en un paraíso fiscal
  • El IVA incluido en el modelo 303
  • Las sanciones o recargos que puede haber cobrado Hacienda
  • Las pérdidas de juego
  • Los donativos y otras aportaciones
  • Los pagos por la luz, agua, electricidad, calefacción e Internet. En el caso de la línea de teléfono, solo se podrá deducir si se utiliza una exclusivamente para la realización de la actividad. Si se utiliza la misma línea para uso personal, no se podrá deducir
  • En el caso de los vehículos, para que se puedan deducir deben darse los siguientes casos:
  • Vehículos mixtos que se destinan al transporte de la mercancía
  • Los vehículos que se utilizan para la enseñanza de pilotos o conductores a cambio de un pago por estos servicios
  • Vehículos utilizados para el transporte de viajeros a cambio de una contraprestación
  • Los vehículos que se destinan a ser cedidos habitualmente a cambio de un pago u otro acuerdo
  • Los vehículos que son utilizados para el desplazamiento, en el ámbito de la realización de la actividad laboral, de los agentes comerciales o representantes de la empresa.
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